”Asiakkaamme perusti yrityksen ja tuli meille asiakkaaksi. Meillä on aina tiiviit asiakassuhteet ja käydään asiat läpi niin että yrittäjä tietää, miten hän toimii ja jos ei tiedä, hän voi aina kysyä. Tällä kertaa kysymyksenä oli ennakkovero.

Yrittäjä oli onnellisessa asemassa siinä, että hänellä oli valmiina muutama asiakas ja siten tuloja heti yrityksen perustamisesta alkaen. Toiminnan käynnistys vaatii tosin tiettyjä investointeja, jotka hän rahoittaa itse. Kun asiakkaat ovat maksaneet laskunsa, voi hän palauttaa yritykselle lainatut rahat itselleen. Ongelmaksi muodostui ennakkovero. Yrityksen tulee ilmoittaa verottajalle arvio verotettavasta tuloksesta, jos sitä ei tee siitä voi seurata huomattavia viivästyskorkoja verovuoden jälkeen.

Ensimmäisten kuukausien aikana ennakkoveron maksaminen voi olla raskasta, johtuen investointitarpeista. Päätimme että hyödynnämme mahdollisuutta hakea lisäennakkoa, kun velat omistajalle on maksettu. Tämä mahdollistaa sen, ettei yritystoiminta rasita yrittäjän henkilökohtaista taloutta, mutta samalla verotukselliset velvollisuudet hoituvat niin kuin kuuluu.”

Mats Hästö
Taloushallintopalvelut

Mikä on ennakkovero?

Ennakkovero on olennainen osa sekä yksilöiden että yritysten rahoitushallintaa. Ennakkovero on vero, jonka verovelvollinen maksaa etukäteen ennen varsinaista verotusta. Sen tarkoituksena on tasata verotuksen kuormitusta ja helpottaa verovelvollisen taloudellista tilannetta. Tämä auttaa välttämään yllättäviä maksuja tai velkaantumista, kun verotuskausi päättyy. 

Ennakkoveron jakautuessa tasaisesti koko vuodelle yritykset voivat paremmin hallita rahavirtojaan ja välttää ylimääräistä stressiä. Realistisuus tuloissa ja menoissa on tärkeää. Liian optimistiset tulonarviot voivat johtaa liian alhaiseen ennakkoveroon, mikä taas voi aiheuttaa maksuvaikeuksia myöhemmin. Toisaalta liian korkea ennakkovero voi sitoa tarpeettomasti pääomaa.  

Ennakkoveron avulla verovelvollinen voi arvioida tulevia verojaan ja varautua niihin taloudellisesti.  Tarkka ennuste verojen määristä mahdollistaa myös säästämisen ja investointien suunnittelun. On kuitenkin tärkeää huomata, että ennakkoveron laskeminen vaatii tarkkuutta ja realistisia arvioita tulevasta tuloksesta tai voitosta.  

Miten ennakkovero toimii käytännössä?

Nyt kun tiedetään mikä on ennakkovero, niin kuinka se toimii sitten käytännössä?
Oletetaan, että perustat toiminimen ja arvioit ensimmäisen vuoden nettotulokseksi 20 000 euroa. OmaVero-palvelussa ilmoitat tämän tiedon, minkä perusteella Verohallinto määrittää ennakkoveron määrän ja summa jaetaan kuukausille.
Jos vuoden aikana huomaat, että yrityksesi tulot ovat joko suuremmat tai pienemmät kuin arvioitu, voit päivittää tulosarvion OmaVero-palvelussa. Tämän avulla saat muutettua ennakkoveron erien suuruutta vastaamaan paremmin todellista tilannetta. Tuloja kannattaakin tarkastella useamman kerran vuoden aikana ja muuttaa aina tarvittaessa, jotta et maksa liikaa ennakkoveroa tai maksa niitä liian vähän. Mikäli maksat ennakkoveroa liian vähän, joudut maksamaan puuttuvat verot joko lisäennakkona verokauden aikana tai vastaavasti myöhemmin jäännösverona verokauden päätteeksi.

Miten ennakkovero määräytyy?

Ennakkovero perustuu arvioon tulevasta tulosta tai voitosta, ja sen avulla verottaja saa säännöllisiä tuloja pitkin vuotta. Ennakkoveron määrän laskemiseen vaikuttavat muun muassa edellisten vuosien tulokset, odotettu liikevaihto ja kulutusmenot. 

Verottaja ilmoittaa veroprosentit vuosittain, ja ne löytyvät esimerkiksi verottajan verkkosivuilta. Kun tiedot tuloista, veroprosenteista ja aiemmista veroista ovat selvillä, voidaan laskea oikea ennakkoveron summa. Tähän voi käyttää apuna esimerkiksi verottajan tarjoamaa laskuria tai tehdä laskelman itse. Aiemmin maksettujen verojen perusteella voidaan arvioida, kuinka paljon ennakkoveroa on jo maksettu ja kuinka paljon vielä pitää maksaa. 

On myös hyvä muistaa, että ennakkoveroa voi muuttaa tarpeen mukaan vuoden aikana. Jos arvioidut tulot muuttuvat merkittävästi alkuperäisestä arviosta, kannattaa ottaa yhteyttä verottajaan ja pyytää muutosta ennakkoveroon. 

Mitä hyötyä ennakkoverosta on?

Ennakoitavuuden ja verotaakan jakautumisen lisäksi ennakkovero tarjoaa mahdollisuuden strategisiin ratkaisuihin, kuten verojen lykkäämisen hyödyntämiseen. Verovelvollinen voi sijoittaa rahaa, joka olisi muuten käytetty veroihin, ja saada siten tuottoa ennen varsinaisen veronmaksun ajankohtaa. Tämä voi auttaa lisäämään yrityksen likviditeettiä ja parantamaan sen taloudellista asemaa.  

Ennakkovero toimii myös hyvänä indikaattorina yrityksen tai yksilön taloudellisesta tilanteesta. Jos ennakkoveroa joutuu maksamaan suuria summia, se voi viitata siihen, että tulot ovat kasvaneet tai yritys on menestynyt hyvin. Toisaalta pienemmät ennakkoverot voivat olla merkki alhaisemmasta tulotasosta tai liiketoiminnan haasteista. 

Miten hoidan ennakkoverot?

Maksujen hallinta on erityisen tärkeää pienyrittäjälle, jolla voi olla vaihtelevia tulovirtoja kuukausittain. Erityisesti pienyrittäjän kannattaa harkita säästötilin avaamista ennakkoveromaksuja varten. Tällainen tili auttaa erottamaan rahat selkeämmin yrityksen käyttöön tarkoitetuista varoista ja estää niiden sekoittumisen henkilökohtaiseen talouteen. 

Lisäksi on hyvä pitää huolta, että veroasiat ovat aina ajan tasalla. Tarkista säännöllisesti omien tulojen ja menojen tilanne. Esimerkiksi jos yrityksen myynti kasvaa tai laskee merkittävästi, se vaikuttaa verotukseen. Yrittäjän kannattaa seurata ennakkoverojen eri erien määriä ja eräpäiviä, jotta ennakkoverot on maksettu ajallaan. Näin voi välttää esimerkiksi viivästyskorkoja. Myös verottajan tiedotteita ja ohjeita kannattaa seurata aktiivisesti. Verolainsäädännön muutokset voivat vaikuttaa esimerkiksi veroprosentteihin tai vähennyksiin.  

Hyödynnä rohkeasti asiantuntijoiden apua. Kirjanpitäjät ja veroneuvojat ovat päteviä auttamaan veroasioissa ja antamaan neuvoja ennakkoveron määrittelyssä. Heillä on ajantasainen tieto verolainsäädännöstä ja osaavat arvioida yrityksen tai yksilön tilannetta paremmin. Verotus voi olla monimutkaista esimerkiksi pienyrittäjälle, joten on hyvä idea konsultoida veroasiantuntijaa tai kirjanpitäjää saadakseen apua ennakkoveron laskemisessa ja maksamisessa. Asiantuntija voi auttaa varmistamaan, että maksut ovat oikein laskettuja ja mahdolliset verohelpotukset otetaan huomioon. 

Huolellinen suunnittelu, asiantuntijoiden apu ja oman talouden seuraaminen auttavat välttämään yllättäviä tilanteita ja mahdollistavat paremman taloudellisen hallinnan.  

Tilaa meiltä maksuton talouden terveystarkastus aika tästä, niin selvitetään myös teidän ennakkoverojen tilanne!

Voit ottaa myös meihin yhteyttä tästä.

Osakeyhtiö ennakkovero

Osakeyhtiö on velvollinen maksamaan ennakkoveroa, joka perustuu arvioituun tilikauden tulokseen. Osakeyhtiön maksama ennakkovero on nimeltään yhteisövero, sillä osakeyhtiön tuloverotus eroaa yksityishenkilöiden ja toiminimen verotuksesta. Yhteisövero on osakeyhtiöiden voitoista maksettava tulovero, ja sen nykyinen verokanta Suomessa on 20 %. Tämä vero toimii osakeyhtiön panoksena julkisten palveluiden rahoitukseen.

Yhteisöveroa maksavat osakeyhtiöiden lisäksi myös osuuskunnat sekä tietyt julkisyhteisöt, yhdistykset, laitokset, säätiöt ja asunto-osakeyhtiöt.

Ennakkovero eli yhteisövero lasketaan arvioidun tilikauden tuloksen perusteella. Yritys tekee arvion liiketoiminnan tuloksesta ja ilmoittaa sen Verohallinnolle, yleensä tilikauden alussa. Arvio toimii pohjana ennakkoveron suuruuden määrittämiselle. 

Arviointiin vaikuttavat seuraavat tekijät:

• Edellisen vuoden tilinpäätös: Jos yrityksellä on aiempaa toimintaa, edellisen vuoden tulos on lähtökohtainen arvio seuraavan vuoden verotukselle.
• Tilikauden tulosarvio: Jos yritys odottaa suuria muutoksia liikevaihdossa tai kuluissa, ennakkoveroa voidaan säätää vastaamaan uusia odotuksia.
• Yhteisöverokanta: On 20 % arvioidusta tuloksesta.
• Esimerkki: Jos osakeyhtiö arvioi tilikauden tulokseksi 50 000 euroa, sen yhteisöveron ennakkoveroksi eli yhteisöveroksi määräytyy 10 000 euroa (50 000 € x 20 %). Tämä summa jaetaan maksettavaksi Verohallinnon määrittelemissä erissä, esimerkiksi kuukausittain tai neljännesvuosittain.

Mikä on ennakkoveron ero osakeyhtiölle ja toiminimelle?

Kuten aiemmin on mainittu, että ennakkovero ja yhteisövero ovat molemmat yritysten tapoja maksaa tuloveroja. Ennakkoveron ero toiminimen ja osakeyhtiön (yhteisövero) välillä johtuu siitä, että osakeyhtiöt ja toiminimet ovat verotuksessa erilaisia oikeushenkilöitä:

1. Ennakkovero toiminimelle: Toiminimi (eli yksityinen elinkeinonharjoittaja) maksaa ennakkoveroa henkilökohtaisen tuloverotuksen osana. Toiminimen tulos ei ole erillään yrittäjän henkilökohtaisesta verotuksesta, vaan yrityksen tulos lasketaan yhteen yrittäjän muiden henkilökohtaisten tulojen kanssa. Yrityksen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, sisältäen ansiotulon ja mahdollisen pääomatulon. Veroprosentti määräytyy progressiivisesti ansio- ja pääomatulojen mukaan. Yrittäjä voi tehdä vähennyksiä toiminimen tuloista, kuten työhuonevähennyksen, matkakulut ja muita liiketoimintaan liittyviä kuluja. Ennakkovero perustuu arvioituun toiminimen tulokseen, jonka yrittäjä ilmoittaa Verohallinnolle. Tämä maksetaan ennakkoveroina esimerkiksi kuukausittain, riippuen ennakkoveron määrästä.
2. Yhteisövero osakeyhtiölle Osakeyhtiö maksaa yhteisöveroa, joka kohdistuu yhtiön tulokseen. Osakeyhtiö on itsenäinen oikeushenkilö eli osakeyhtiön verotus ei riipu omistajien henkilökohtaisista tuloista, vaan yhtiön voitosta. Tämä tarkoittaa, että osakeyhtiö maksaa veroa vain tuloksestaan. Suomessa yhteisöverokanta on kiinteä 20 %, eli osakeyhtiö maksaa 20 %:n veron tilikauden verotettavasta tuloksestaan. Osakeyhtiö voi vähentää liiketoimintaan liittyvät kulut, kuten palkat, vuokrat, ja materiaalikustannukset. Osakeyhtiön ennakkovero perustuu arvioon yhtiön voitosta, ja se maksetaan yhteisövero-nimikkeellä. Osakeyhtiö ilmoittaa arvioidun tuloksensa Verohallinnolle, joka määrittää ennakkoveron määrän ja maksuerät.

Kumpi yhtiömuoto parempi ennakkoveron kannalta?

Valinta osakeyhtiön ja toiminimen välillä riippuu enemmänkin yrityksen toiminnan laajuudesta, tuloksesta ja omistajan tavoitteista, ei niinkään ennakkoveron suuruuden kannalta. Toiminimi sopii pienimuotoiseen liiketoimintaan, jossa tulot ovat kohtuullisia ja yrittäjä haluaa yksinkertaistaa hallintoa, tai haluaa pitää yrityksen kirjanpidon yksinkertaisena.

Osakeyhtiö on järkevä valinta suurempiin liiketoimintoihin, joissa yritys tekee voittoa, ja omistajat haluavat selkeän eron yrityksen ja henkilökohtaisen talouden välillä.

Jos olet epävarma kumpi yhtiömuoto sinun kannattaisi valita, voit kääntyä meidän puoleemme, niin autamme sinua selkeyttämään tilannetta.

Ennakkovero ja maksuerät

Ajantasaisen tiedon, löydät verottajan sivuilta, mutta pääpiirteittäin ennakkoveron maksuerät menevät näin:

Pienin ennakkovero, joka määrätään maksettavaksi, on henkilöasiakkaille 170 euroa ja yhteisöille (kuten osakeyhtiöille) 500 euroa. Tätä pienemmät summat sisällytetään lopulliseen verotukseen.

Henkilöasiakkaat

• 170–500 €: 2 erää (maaliskuu ja syyskuu).
• 501–1 700 €: 3 erää (helmikuu, heinäkuu ja marraskuu).
• 1 701–10 000 €: 6 erää (helmikuu, huhtikuu, kesäkuu, elokuu, lokakuu ja joulukuu).
• Yli 10 000 €: 12 erää (joka kuukausi).

Yhteisöt (osakeyhtiöt ja muut)

• 500–2 000 €: 2 erää (tilikauden 3. ja 9. kuukausi).
• Yli 2 000 €: 12 erää (joka kuukausi tilikauden aikana).

Ennakkovero maksetaan tasasuurina erinä, ja maksuerät riippuvat ennakkoveron kokonaismäärästä.